Lo Studio Costantini presenta una novità prevista dalla Legge di Bilancio 2025: l’IRES premiale. Si tratta di uno sconto sulle tasse che le società pagano sui propri guadagni. Invece di pagare il 24%, le aziende potranno pagare il 20% nel 2025. Questa riduzione incoraggia le imprese a investire in nuove tecnologie e a creare posti di lavoro. 🔹🔹🔹
Cos’è l’IRES Premiale? 💡💡💡
L’IRES premiale è uno sconto sulla tassa detta “IRES”. Si può avere se, durante il 2025, si rispettano tre regole principali:
- Accantonamento Utili
L’azienda deve mettere da parte almeno l’80% dei soldi guadagnati nel 2024 in una riserva speciale. Questo rende difficile per le società quotate in Borsa rispettare la regola, quindi di fatto sono escluse. - Investimenti Qualificati
- L’azienda deve usare almeno il 30% dei soldi accantonati (o almeno il 24% dei guadagni 2023) per comprare beni 4.0 e 5.0.
- Questi beni servono a migliorare la produzione grazie a tecnologie moderne e a ridurre il consumo di energia.
- Incremento Occupazionale
- Nel 2025, il numero medio di lavoratori (ULA, “Unità Lavorative Annue”) non deve diminuire rispetto alla media degli anni 2022–2024.
- Inoltre, l’azienda deve aumentare di almeno l’1% i contratti a tempo indeterminato rispetto al 2024.
Chi Può Usare l’IRES Premiale?
Possono usufruire dello sconto:
- Società come S.p.A., S.a.p.a. e S.r.l.
- Società cooperative e di mutua assicurazione
- Enti pubblici e privati che fanno attività commerciale
- Stabili organizzazioni di imprese estere in Italia
Società ed Enti Esclusi
- In liquidazione ordinaria o sottoposti a procedure concorsuali di natura liquidatoria, nel periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31.12.2024
- Che determinano il proprio reddito imponibile, anche parzialmente, sulla base di regimi forfetari
- Società quotate in Borsa (indirettamente, per via dell’obbligo di accantonare l’80% degli utili)
Perché Approfittare dell’IRES Premiale?
- Risparmio sulle tasse: l’aliquota scende dal 24% al 20%.
- Più investimenti in tecnologia: comprando beni 4.0 e 5.0, si migliora la competitività.
- Aumento dell’occupazione: è uno stimolo per assumere più lavoratori a tempo indeterminato.
Scadenze e Tempistiche
- Gli acquisti dei beni 4.0 e 5.0 devono avvenire dal 1° gennaio 2025 al 31 ottobre 2026.
- I soldi accantonati non possono essere distribuiti fino al 31 dicembre 2026.
- I beni acquistati devono rimanere in azienda almeno fino al 2030.
Cosa Succede se Non Rispetto le Regole?
Se l’azienda non rispetta una delle regole, perde il diritto allo sconto e deve restituire i soldi risparmiati.
Un Esempio Facile
- Guadagni 2023: 500.000 euro
- Guadagni 2024: 600.000 euro
- Accantonamento richiesto: almeno 480.000 euro (l’80% di 600.000)
- Investimento minimo: 144.000 euro (il 24% di 600.000) in beni 4.0/5.0
- Occupazione: mantenere il numero medio di lavoratori del periodo 2022–2024 e assumere almeno l’1% di persone in più a tempo indeterminato rispetto al 2024.
Come Possiamo Aiutarti? 🚀🚀🚀
Lo Studio Costantini offre consulenze per:
- Capire se la tua azienda può avere l’IRES premiale
- Organizzare l’accantonamento degli utili
- Pianificare gli acquisti di beni 4.0 e 5.0
- Verificare l’aumento dei contratti a tempo indeterminato
Contattaci per una consulenza personalizzata. Ti aiuteremo in ogni passaggio, dalla preparazione dei documenti fino al controllo finale.
Ecco una breve sintesi dei punti più importanti, per avere tutto sotto controllo:
Quadro Riassuntivo – IRES Premiale 2025 (Versione Semplificata)
Elemento | Descrizione |
---|---|
Misura | Riduzione dell’IRES dal 24% al 20% per il 2025. |
Destinatari | Società di capitali (Spa, Sapa, Srl), cooperative, enti commerciali, stabili organizzazioni estere in Italia. |
Esclusi | La riduzione dell’aliquota non si applica alle società ed enti: • in liquidazione ordinaria, assoggettati a procedure concorsuali di natura liquidatoria, nel periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31.12.2024; • che determinano il proprio reddito imponibile, anche parzialmente, sulla base di regimi forfetari. |
Condizioni Principali | 1. Accantonare almeno l’80% degli utili 2024. 2. Investire almeno il 30% di quanto accantonato (o il 24% degli utili 2023) in beni 4.0/5.0. 3. Aumentare i lavoratori a tempo indeterminato dell’1% e mantenere il livello di occupazione medio. |
Vantaggi | Meno tasse, più tecnologia, più occupazione. |
Tempistiche | Investimenti fra 1/1/2025 e 31/10/2026; blocco utili fino a fine 2026; beni da tenere fino al 2030. |
Decadenza e Recupero | Se non rispetti le regole, perdi lo sconto e devi restituire le tasse risparmiate. |
Come Procedere | Fai una verifica preliminare, accantona correttamente gli utili, pianifica gli investimenti, controlla l’occupazione. |
Contatti Studio Costantini | Chiamaci per informazioni e consulenze personalizzate. |
Grazie per l’attenzione,
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